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创信财务为您建议5种税收筹划,让你快速减轻企业税负!
发表时间:2018-09-27     阅读次数:33     字体:【

 在创信财务多年的工作实践中,发现这类现象:因为越来越多中小企业的崛起,同时也产生了税收监管的问题。

在两会上,政府已经在2018年提出要进一步的企业减负,这对于广大创业者来说,无疑带来了很大的好处,但是我国绝大多数中小企业长期以来税务筹划意识不强,对税收优惠政策的执行仅限于具体某一层面,缺乏对企业整体税负的统筹规划意识,导致中小企业税负依然较重。

举个栗子

一家设备公司在生产了设备之后,需要给客户在大厦当中提供安装服务,服务人员很清楚,这是一条龙服务,销售产品在安装是属于混合销售行为,合同当中,如果分别注明设备价款和建筑安装价格可以分适用增值税率。

可是这里的负责人因为外出有事,在签合同的时候并不在意现场,回来时合同就已经签好了,可是合同只写了一个整价,并没有分开金额,财务人员说明,要求对方一定配合重签,对方的财务经理也是了解其中的问题,提出的条件就是,重新签订就可以给商家节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万,企业服务人员明知是趁人之危,却无可奈何,最后经过协商之后让利3万元,重新签订合同。可是如果事先就提出要求,对方也就无法趁机敲诈了。

但是,如果我们懂得选择适合自己的节税方案会怎样呢?

再举个栗子

一件商品价值2000元,买一送一件价值400元的小商品,合计是2400元,而商家实际上只收了2000元。

如果是这件小商品是以赠送的方式给客户,那么商家就需要按2400元开缴纳增值税,现在我们重新设计方案。这两件产品卖给客户,给予客户400元的折扣,其中2000元是按照15%折扣以后的出售,400元只是按照折扣25以后出售,这样对于客户来说,实际上只支付了2000元,你买一件送一件的效果是一样的,可是对于企业来说,这是有折扣的过程,实际上并没有赠送行为,只要按照两千元的实际营业额缴纳增值税就可以了。

有些人会说这样做根本就没有多大的意义,而且还浪费时间和精力,但是这样做可以在符合税法前提下少交68元的增值税,对于企业纳税而言,这并不是一件毫无意义是事情,相反还会给企业带来一笔不小的财富。

所以,对于中小企业来讲,税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。那么,中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢?众智君跟大家总结了5种:

01

合理选择企业组织形式

新《企业所得税法》实行的是法人所得税制,企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。创业初期,有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司,而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人,另外,具有法人资格的子公司,在符合“小型微利企业”的条件下,还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。

02

及时合理列支费用

及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面,具体来讲,进行费用列支时应注意以下几点:

一是发生商品购销行为要取得符合要求的发票。
二是费用支出要取得符合规定的发票。
三是费用发生及时入账。
四是适当缩短摊销期限。
五是对于限额列支的费用争取充分列支,减少企业的涉税风险。

03

合理选择存货计价方法

各种存货计价方法,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。

一般情况下,选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价,企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡,不会忽高忽低。

04

恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

05

充分利用企业所得税优惠政策

新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局,实行“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策,就可享受节税效益。

2018国家最新税收减免政策参考:

一、税收优惠

1、高新技术企业所得税优惠10%(企业所得税由原来的25%降为15%,企业可以享受连续三年的税收优惠)

2、高新技术企业享受优惠1时也可以进行研发费用加计扣除,开发新产品、新技术、新工艺所产生的研发费用按照研发费用乘以50%乘以15%来计算

(根据两会消息,政府将会加大力度,于年底前,有望实现加计扣除高达75%的税收优惠)

3、投资人投资收益税率低70%,有利于融资

政策规定,投资公司投资某高新企业满2年后,其70%的投资收益部分免征增值税。

二、人才引进

企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。(高新技术企业可以为员工办理工作居住证,申请名额比一般企业更多,概率更大,如:持有北京居住证,员工享有购房、购车,子女上学的资格,成为企业引进留住人才的重要条件)

三、政府红利

1、政企采购优先高新技术企业

2、政府专项资金必备的前提资质

3、银行收紧贷款政策时,高新企业可申办无抵押信用贷款(根据企业情况,额度不等)

四、企业美誉

1、国家级的资质认证硬招牌(国家级的资质认证,是依靠科技立身企业的硬招牌)

2、提升企业品牌形象、市场价值、资本价值(无论是广告宣传还是招投标项目,是企业的重要条件)

类似的税收优惠政策还有许多。但选择税收优惠作为纳税筹划方式时,应注意两个问题:

一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,甚至以欺骗手段骗取税收优惠;

二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序在规定时间进行申请,避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。

从这些节税方案我们也可以了解到,如果在纳税的过程当中,能够找到适合自己的节税方案,会给自己节省不少的税。

 
 
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